税務調査の実施時期はいつ？9〜12月が多い

誰もが嫌がる”税務調査”

以前に

で税務調査が入る確率は”3.1%”と紹介しましたが、その中でも多い時期はいつでしょうか？

この記事では、税務調査がよく行われる時期について解説していきます。

税務調査は9～12月が多い

先に結論を言うと、税務調査は1年の中でも9～12月の秋ごろが多いとされています。

なぜなら、

• 税務署の人事異動が7月

にあるからです。

理由は後ほど詳しく見ていきたいと思います。

とりあえずは、9～12月に税務調査が多いことを頭に入れておきましょう。

税務調査の時期による違い

税務署では、人事異動が7月に行われるため、7月1日～翌年6月30日までが1つのサイクルとなります。

ここからは、それぞれの期間ごとの税務調査の特徴を見ていきましょう。

【7～8月】税務調査先の選定

人事異動の直後である7月上旬は、6月頃までに提出された申告内容をもとに調査先の選定が行われます。

【9～12月】本格的な税務調査

9～12月は、

• 調査先の選定
• 人事異動での職務整理
• 決算書の処理

などが終わり、本格的な税務調査（実地調査）がはじまる時期となります。

この時期は、ある程度大きな会社も税務調査に入られる可能性は大いにあります。

また、赤字でも税務調査に入られる可能性があるため、心の準備をしておきましょう。

この税務調査の「最盛期」は、年末調整などで忙しくなる年末で続くことになります。

【1～3月】税務調査はほぼゼロ

1～3月になると、

• 個人の確定申告
• 所得税等の確定申告
• 消費税の申告

などで税務署の職員も多忙になります。税務調査どころではありません。

特に個人の方には「確定申告書の書き方が分からない」という人も多く、担当部門を超えて職員総出で手取り足取り教えていくことになります。

【4～6月】税務調査の再開

忙しかった個人の確定申告などが終わり、やっと通常の税務調査に戻ることができます。

ただ、7月に人事異動があるので、6月下旬には税務調査に決着をつけなければなりません。

そのため、短期間で税務調査が済む小規模な個人事業主や法人を中心に調査をする傾向があります。

税務調査には事前連絡がある

通常、税務調査が行われる場合は、税務署から２週間前ぐらいに事前連絡があります。

顧問税理士に決算申告・確定申告書などの作成を依頼している場合は、各種申告書に記載されている税理士に連絡が入ります。

次は、一般的な税務調査の流れです。

税務調査はアポなし（無予告調査）で入るケースもある

先ほどお伝えしたとおり、税務調査は、事前連絡が入って日程調査をしてから行われるのが一般的です。

しかし、突然、税務調査官がアポなしで訪問してくることもありえます。

国税庁の税務調査手続きに関するFAQでも次のように案内されています。

法令の規定に従い、申告内容、過去の調査結果、事業内容などから、事前通知をすると、

1. 違法又は不当な行為を容易にし、正確な課税標準等又は税額等の把握を困難にするおそれ、又は
2. その他、調査の適正な遂行に支障を及ぼすおそれがある

と判断した場合には、事前通知をしないこともあります。

出典：国税庁「税務調査手続に関するFAQ（一般納税者向け）」

税務調査官がアポなしで来た場合には「税務調査官を中に入れない」「顧問税理士に連絡をする」など適切な対応が求められます。

最後に

いかがでしたか？

税務調査は時期によって違いがあることが分かります。

あくまでも傾向であり、いつ税務調査が入るか分かりませんが、秋ごろは特に注意をしておいた方がいいでしょう。

もし、税務調査が不安であれば、税務調査に強い税理士に相談しておくと良いです。

弊社は、税務調査を優位に進めるノウハウと交渉力を持っています。

「正しく申告しているか不安・・・」

「税務調査の連絡が入った・・・」

「事前対策はどうすればいいだろう・・・」

「追徴課税を受けそうだけどどうすれば・・・」

など不安がありましたら、お気軽にご相談ください。

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※本記事は、芦屋会計事務所 編集部によって企画・執筆を行いました。
※記事の執筆には細心の注意を払っておりますが、誤植等がある場合がございます。なお、執筆時から税法の改正等がある場合がございますので、最新の税法については顧問税理士等にご確認ください。